Британия: Штрафы для бизнеса в 2024 – 2025 году
- Posted by Melsida
- On 15.01.2025
Как штрафуют британских предпринимателей, директоров и владельцев LTD компаний государственные органы: налоговая HMRC и Регистрационная Палата Companies House в 2024 – 2025 финансовом году.
Если вы работаете как self-employed, sole trader, company director или владеете малым бизнесом в Великобритании (в качестве индивидуального предпринимателя или через LTD-компанию), важно следить за сроками подачи налоговых деклараций и отчетности, а также учитывать актуальные налоговые ставки и пороги.
Пропуск сроков подачи документов или оплаты, установленных Налоговой и таможенной службой Её Величества (HMRC) или Регистрационной палатой (Companies House), приведет к немедленным штрафам, которые будут увеличиваться со временем.
Мы подготовили для вас полезную информацию о ключевых налоговых декларациях и отчетах, а также о возможных последствиях их несвоевременной подачи.
План рассрочки (“Time to pay”)
Прежде чем разбирать различные налоги и штрафы, важно отметить, что у вас есть варианты, если вы не можете уложиться в срок оплаты.
Вы можете обратиться в HMRC с запросом на оформление плана рассрочки, который позволяет распределить оплату налогов на более длительный период. Такой подход особенно полезен в условиях нехватки денежных средств или если вы понимаете, что не успеваете оплатить налог вовремя.
Существуют специальные условия для тех, кто нуждается в дополнительном времени для оплаты налогов на доходы физических лиц. При соблюдении определенных критериев вы можете подать заявку на автоматическое продление срока оплаты, но декларацию всё равно необходимо подать до 31 января.
Если вам нужно больше времени для оплаты других налогов, таких как налог на корпорации (Corporation Tax) или НДС (VAT), HMRC, скорее всего, попросит вас заполнить форму оценки доходов и расходов, чтобы определить доступный размер ежемесячных выплат. На основе этой информации будет составлен план оплаты, который может охватывать несколько месяцев, пока весь долг не будет погашен.
Self Assessment
Каждый год вы обязаны подавать годовую налоговую декларацию Self Assessment и оплачивать налоги за предыдущий налоговый год до 31 января. Чтобы упростить этот процесс, мы подготовили множество полезных советов о том, как оплатить налог Self Assessment.
HMRC налагает два вида штрафов за Self Assessment: за несвоевременную подачу декларации и за задержку оплаты налога. Оба типа штрафов увеличиваются со временем.
Штрафы за несвоевременную подачу декларации Self Assessment
| Срок после 31 января | Штраф |
| 1 день | Штраф в размере £100 |
| 3 месяца | Ежедневный штраф £10 в течение 90 дней (максимум £900) |
| 6 месяцев | 5% от суммы налога или £300 (в зависимости от того, что больше) |
| 12 месяцев и более | 5% от суммы налога или £300 (в зависимости от того, что больше) |
Дополнительные штрафы могут быть наложены, если HMRC подозревает, что налогоплательщик намеренно скрывает информацию или пытается уклониться от уплаты налогов.
Штрафы за просрочку платежей по Self Assessment
HMRC применяет штрафы, если вы не оплачиваете налоги в установленный срок. Вы можете рассчитать свои штрафы за просрочку подачи налоговых деклараций и оплат с помощью онлайн-калькулятора HMRC.
| Срок просрочки | Штраф |
| 30 дней | 5% от суммы налога |
| 6 месяцев | 5% от суммы налога на момент просрочки |
| 12 месяцев и более | 5% от суммы налога на момент просрочки |
Совет: Подайте налоговую декларацию вовремя!
НДС (VAT)
Для компаний, зарегистрированных для уплаты НДС, HMRC может применять штрафы и дополнительные сборы. HMRC фиксирует «нарушение», если:
- Декларация по НДС не была подана в срок.
- Полная сумма налога по декларации не была перечислена до установленного срока.
Периоды штрафов и НДС
Если вы допустите нарушение, вы можете попасть в 12-месячный «период штрафов». При повторном нарушении:
- Период штрафов будет продлен еще на 12 месяцев.
- Вы можете быть обязаны оплатить дополнительный сбор (штраф) к сумме НДС, которую вы задолжали.
Если вы подаете декларацию с опозданием, штраф не будет начислен, если:
- Вы оплатили НДС полностью до установленного срока.
- У вас нет задолженности по налогу.
- Вам полагается возврат НДС.
HMRC направит вам письмо с разъяснением начисленных штрафов и действиями в случае повторного нарушения.
Размер штрафов
Ваш штраф рассчитывается как процент от суммы НДС, оставшейся неоплаченной на дату окончания отчетного периода. Ставка штрафа увеличивается при каждом повторном нарушении в течение периода штрафов.
| Количество нарушений в течение 12 месяцев | Штраф при обороте менее £150,000 | Штраф при обороте £150,000 и более |
| 1-е | Нет | Нет |
| 2-е | Нет | 2% (Нет, если сумма менее £400) |
| 3-е | 2% (Нет, если сумма менее £400) | 5% (Нет, если сумма менее £400) |
| 4-е | 5% (Нет, если сумма менее £400) | 10% или £30 (в зависимости от того, что больше) |
| 5-е | 10% или £30 (в зависимости от того, что больше) | 15% или £30 (в зависимости от того, что больше) |
| 6-е и более | 15% или £30 (в зависимости от того, что больше) | 15% или £30 (в зависимости от того, что больше) |
Штрафы по НДС
HMRC может наложить штрафы до:
- 100% суммы заниженного налога или завышенной компенсации, если в декларации допущена ошибка по небрежности или умышленно.
- 30% суммы оценки, если HMRC выставил заниженную сумму, а вы не сообщили об этом в течение 30 дней.
- £400 за подачу бумажной декларации по НДС, если вы не освобождены от онлайн-подачи.
С 1 января 2023 года HMRC ввел новую систему штрафов, основанную на начислении штрафных баллов. Штраф начисляется только после накопления определенного количества баллов. Например, если вы подаете отчетность ежеквартально, штраф будет начислен после накопления 4 баллов (каждое пропущенное представление – 1 балл).
Штрафы за несвоевременную подачу декларации по корпоративному налогу (CT600)
- Что необходимо сделать директору:
- Оплатить корпоративный налог или уведомить HMRC о том, что задолженность отсутствует: 9 месяцев и 1 день после завершения отчетного периода.
- Подать налоговую декларацию: 12 месяцев после завершения отчетного периода.
- Штрафы за просрочку подачи:
- 1 день: £100
- 3 месяца: еще £100
- 6 месяцев: HMRC рассчитают сумму налога и добавят штраф в размере 10% от суммы задолженности.
- 12 месяцев: еще 10% от суммы задолженности.
Если декларация подается с опозданием три раза подряд, штрафы в размере £100 увеличиваются до £500.
Штрафы за несвоевременную подачу отчетности в Companies House
- Дедлайны для частных компаний с ограниченной ответственностью:
- Первый отчет: 21 месяц после регистрации компании.
- Годовой отчет: 9 месяцев после окончания финансового года компании.
- Штрафы за просрочку подачи отчетности:
- До 1 месяца: £150
- От 1 до 3 месяцев: £375
- От 3 до 6 месяцев: £750
- Более 6 месяцев: £1,500
Если отчет был подан с опозданием в прошлом году, штрафы удваиваются.
Штрафы для участников схемы строительной отрасли (CIS)
- Штрафы за несвоевременную подачу отчетности:
- 1 день: £100
- 2 месяца: £200
- 6 месяцев: £300 или 5% от удержанных сумм (в зависимости от того, что больше).
- 12 месяцев: дополнительные £300 или 5% от удержанных сумм.
Компания “Companies House” – Штрафы за позднюю подачу годовых отчетов для частных ограниченных компаний
| Что должен сделать директор? | Срок |
| Подать первые отчеты в “Companies House” | Через 21 месяц после даты регистрации в “Companies House” |
| Подать годовые отчеты в “Companies House” | Через 9 месяцев после окончания финансового года вашей компании |
Вам придется заплатить штрафы, если вы не подадите годовые отчеты онлайн в “Companies House” до установленного срока. Сроки подачи указаны в таблице ниже:Штрафы за пропуск этих сроков:
| Время после срока подачи | Штраф |
| До 1 месяца | £150 |
| От 1 до 3 месяцев | £375 |
| От 3 до 6 месяцев | £750 |
| Более 6 месяцев | £1,500 |
Если ваши отчеты были поданы с опозданием в прошлом году, штрафы автоматически удваиваются, поэтому важно подать отчеты в срок.
Для публичных акционерных компаний действуют другие штрафы.
О нашей компании
